Itaú Unibanco Holding S.A.: Comunicado ao Mercado

SÃO PAULO, 3 de novembro de 2020 /PRNewswire/ -- Apresentamos abaixo as diferenças entre nossas demonstrações contábeis em BRGAAP e no padrão contábil internacional – IFRS.

A partir de 1º de janeiro de 2018 passou a vigorar a IFRS 9, norma contábil que substitui a IAS 39 no tratamento de Instrumentos Financeiros. A nova norma está estruturada para abranger os pilares de classificação, mensuração de ativos financeiros e redução ao valor recuperável e foi aplicada de forma retrospectiva pelo Itaú Unibanco Holding.

As demonstrações contábeis consolidadas completas em IFRS, referente ao período de janeiro a setembro de 2020, estão disponíveis em nossa página na internet: www.itau.com.br/relacoes-com-investidores.

Comparativo BRGAAP1 e IFRS

R$ milhões

Balanço Patrimonial

BRGAAP

Ajustes e Reclassificações 2

IFRS

BRGAAP

Ajustes e Reclassificações 2

IFRS

30-Sep-20

31-Dec-19

Ativos Totais

2,110,120

(111,836)

1,998,284

1,738,713

(101,232)

1,637,481

Disponibilidades, Compulsórios e Ativos Financeiros ao Custo Amortizado 3 4 6

1,452,126

(22,318)

1,429,808

1,164,753

3,535

1,168,288

(-) Perda Esperada ao Custo Amortizado5

(50,208)

3,506

(46,702)

(38,888)

2,859

(36,029)

Ativos Financeiros ao Valor Justo por meio de Outros Resultados Abrangentes 4

183,882

(90,073)

93,809

166,676

(89,930)

76,746

(-) Perda Esperada  ao Valor Justo por meio de Outros Resultados Abrangentes 5

(3,445)

3,327

(118)

(3,162)

3,076

(86)

Ativos Financeiros ao Valor Justo por Meio do Resultado 4

396,328

(4,011)

392,317

345,677

(22,748)

322,929

Ativos Fiscais7

79,345

(6,874)

72,471

56,835

(7,875)

48,960

Investimentos em Associadas e Entidades Controladas em Conjunto, Ágio, Imobilizado, Ativos Intangíveis, Bens Destinados a Venda e Outros Ativos

52,092

4,607

56,699

46,822

9,851

56,673

Passivos Totais

1,967,754

(117,398)

1,850,356

1,595,865

(107,849)

1,488,016

Passivos Financeiros ao Custo Amortizado 3 6

1,594,801

(113,812)

1,480,989

1,265,471

(105,641)

1,159,830

Passivos Financeiros  ao Valor Justo por Meio do Resultado 4

78,569

449

79,018

48,008

21

48,029

Perda Esperada (Compromissos de Empréstimos e Garantias Financeiras) 5

1,030

3,651

4,681

959

3,181

4,140

Provisão de Seguros e Previdência Privada

215,085

1,253

216,338

217,216

1,118

218,334

Provisões

19,789

(1)

19,788

21,454

-

21,454

Obrigações Fiscais 7

10,894

(4,251)

6,643

13,870

(5,979)

7,891

Outros Passivos

47,586

(4,687)

42,899

28,887

(549)

28,338

Total do Patrimônio Líquido

142,367

5,562

147,928

142,848

6,617

149,465

Participação dos Acionistas não Controladores

11,808

295

12,103

10,861

1,679

12,540

Total do Patrimônio Líquido dos Acionistas Controladores 8

130,559

5,267

135,825

131,987

4,938

136,925

1O BRGAAP representa as práticas contábeis vigentes no Brasil para as instituições financeiras, conforme regulamentação do BACEN;

2Decorrentes de reclassificações de ativos e passivos e demais efeitos da adoção das normas do IFRS;

3Decorrente da eliminação de operações entre a controladora e os fundos exclusivos (principalmente fundos PGBL e VGBL), que são consolidados com base nas normas do IFRS;

4Referem-se às reclassificações de ativos financeiros entre categorias de mensuração ao valor justo e ao custo amortizado;

5Aplicação do critério de cálculo da Perda Esperada conforme modelo definido no IFRS;

6Diferença na contabilização, principalmente da carteira de câmbio, que passou a ser apresentada como efeito líquido entre Ativos e Passivos;

7Diferença na contabilização, principalmente dos impostos diferidos, que passaram a ser contabilizados pelo efeito líquido entre Ativos e Passivos em cada uma das empresas consolidadas;

8Conciliação do Patrimônio Líquido dos Acionistas Controladores demonstrada na próxima tabela.

Seguem abaixo os quadros com a conciliação do Resultado e do Patrimônio Líquido, com a descrição conceitual dos principais ajustes.

R$ milhões

Conciliação

Patrimônio Líquido *

Resultado Líquido *

30/set/2020

3ºT/20

2ºT/20

3ºT/19

 jan-set/20 

 jan-set/19 

 BRGAAP - valores atribuíveis aos acionistas controladores 

130,559

4,492

3,424

5,576

11,317

19,101

(a)Perda Esperada - Operação de Crédito e Arrendamento Mercantil e Demais Ativos Financeiros

1,854

25

249

(240)

138

(391)

(b)Ajuste ao Valor Justo de Ativos Financeiros

(1,059)

(8)

(257)

(108)

(391)

11

(c)Aquisição de Participação na Porto Seguro Itaú Unibanco Participações S.A.

436

(1)

(1)

(1)

(3)

(3)

(d)Critério de Baixa de Ativos Financeiros

1,922

(49)

65

(190)

(5)

(253)

(e)Operações de Arrendamento Mercantil Financeiro

99

(25)

(32)

(30)

(94)

(111)

(f) Outros ajustes

2,015

298

(1,725)

158

(1,048)

85

IFRS - valores atribuíveis aos acionistas controladores

135,825

4,732

1,723

5,165

9,914

18,439

IFRS - participação dos acionistas não controladores

12,103

367

(3,626)

340

(3,040)

659

IFRS - valores atribuíveis aos acionistas controladores e não controladores

147,928

5,099

(1,903)

5,505

6,874

19,098

* Eventos líquidos dos efeitos tributários

Diferenças entre as Demonstrações Contábeis em IFRS e BRGAAP

(a)Na adoção do IFRS 9 houve alteração no modelo de cálculo de perda incorrida (IAS 39) para perda esperada, considerando informações prospectivas. No BRGAAP, é utilizado o conceito de Perda Esperada de acordo com a Resolução BACEN nº 2.682/99.9

(b) No IFRS, as ações e cotas classificadas como investimento permanente foram mensuradas a valor justo e seus ganhos e perdas registradas diretamente no Resultado. Adicionalmente, houve alteração no modelo de classificação e mensuração de ativos financeiros devido às novas categorias introduzidas pelo IFRS 9.

(c) No IFRS, foi reconhecido o efeito da contabilização a valor justo da aquisição de participação na Porto Seguro Itaú Unibanco Participações S.A.

(d) Critério para baixa de ativos financeiros no IFRS considera a expectativa de recuperação.

(e) No IFRS (IAS 17) as operações de arrendamento mercantil financeiro são registradas no ativo imobilizado em contrapartida a Outros Passivos Financeiros. No BRGAAP, a partir de 30 de Setembro de 2015, as contraprestações dessas operações passaram a ser registradas no resultado de acordo com a Resolução CMN nº 3.617/08.

(f)A composição dos Outros Ajustes se dá, principalmente pela redução ao valor recuperável de ágios e ativos intangíveis do Itaú Corpbanca no 2ºT/20 e reversão das Amortizações dos Ágios do BRGAAP.

9Maiores detalhes nas Demonstrações Contábeis Completas de Janeiro a Setembro de 2020.

Para fins de comparabilidade, apresentamos no quadro abaixo o Resultado e o Resultado Recorrente para o IFRS e BRGAAP.

R$ milhões

Resultado Recorrente

3ºT/20

3ºT/19

BRGAAP

IFRS

Variação

BRGAAP

IFRS

Variação

Resultado - atribuível aos acionistas controladores

4,492

4,732

240

5,576

5,165

(411)

Exclusão dos eventos não recorrentes 

(539)

(363)

176

(1,580)

(1,431)

149

Marcação a mercado de títulos em garantia

(346)

(346)

-

-

-

-

Amortização de Ágio

(169)

-

169

(149)

-

149

Programa de Desligamento Voluntário (PDV)

-

-

-

(1,431)

(1,431)

-

Outros 

(24)

(17)

7

-

-

-

Resultado Recorrente - atribuível aos acionistas controladores

5,030

5,095

65

7,156

6,596

(560)

As tabelas deste comunicado apresentam os números em milhões, no entanto, as variações e somatórios foram calculados utilizando números em unidades.

Alexsandro Broedel Diretor Executivo de Finanças e Relações com Investidores

Itaú Unibanco – Corporate Communication (11) 5019-8880 / 8881 – [email protected]
FONTE Itaú Unibanco Holding S.A.